RTF 08645-11-2025: Incremento patrimonial no justificado: el contribuyente debe demostrar el cumplimiento de lo estipulado en el contrato de mandato para intermediación financiera

Para el Tribunal Fiscal (TF) si bien la recurrente del caso indica que el origen y destino de los fondos depositados en sus cuentas bancarias están asociados con la celebración de un contrato de mandato, no presentó elementos de prueba que de manera razonable, consistente y suficiente permitieran desvirtuar el reparo acotado, pues no exhibió documentación que acredite fehacientemente el cumplimiento de lo estipulado en los contratos de mandato celebrados con dos empresas para intermediación monetaria, tales como el destino de los fondos depositados en unas cuentas bancarias (entrega de sumas de dinero al mandatario para efectuar pagos a terceros), con lo cual no era posible evidenciar la trazabilidad de las operaciones en el sentido que los movimientos bancarios de los cuales es titular provinieran de lo dispuesto por los mandantes en el marco de tales contratos, ni que las salidas de dinero se derivasen de estos.